Noile reglementări fiscale în Germania în 2025 – Ghid pentru români

Introducere:

Anul 2025 aduce una dintre cele mai mari revoluții fiscale din Germania din ultimele decenii. Pachetul de reforme implementat de guvernul german include schimbări semnificative în impozitul pe venit, deducerile familiale, TVA și decontările companiilor. Pentru sutele de mii de români care trăiesc, lucrează sau desfășoară activități economice în Germania, acest lucru înseamnă necesitatea de a-și reexamina strategiile fiscale. Noile reglementări, cum ar fi suma neimpozabilă record sau reforma Kleinunternehmerregelung, pot însemna economii reale, dar pot genera și noi obligații.

În acest ghid complet pregătit special de experții GermanTax, vei găsi informații detaliate despre cele mai importante schimbări fiscale valabile din ianuarie 2025. Vom prezenta atât beneficiile, cât și potențialele capcane ale noilor reglementări, precum și sfaturi practice despre cum să te pregătești optim pentru ele.

Noua Sumă Neimpozabilă și Pragurile de Impozitare 2025

Creșterea sumei neimpozabile la 12.096 € – ce beneficii aduce?

Una dintre schimbările cheie care va afecta direct portofelele românilor care lucrează în Germania este creșterea sumei de bază neimpozabile (Grundfreibetrag). De la 1 ianuarie 2025, această sumă este de 12.096 EUR anual pentru persoanele singure și 24.192 EUR pentru cuplurile căsătorite care depun declarația comună.

În practică, acest lucru înseamnă că un venit net lunar de până la aproximativ 1.008 EUR rămâne complet scutit de impozitul pe venit german. Datorită acestei schimbări, persoanele care lucrează sezonier sau care au venituri mici pot conta pe o recuperare integrală a impozitului reținut. În special pentru românii ale căror câștiguri anuale nu vor depăși această limită, noile reglementări pot însemna lipsa necesității de a plăti impozite în Germania.

Noile praguri de impozitare și mutarea limitei cotei de 42% – cine câștigă, cine pierde?

O altă schimbare importantă privește ajustarea pragurilor de impozitare pentru a limita efectele negative ale așa-numitei „progresii la rece” (kalte Progression). Din 2025, pragul de intrare în cota de impozitare de 42% se mută la un venit anual de 68.481 EUR (anterior 66.761 EUR). Pentru cuplurile căsătorite, acest prag este acum de 136.962 EUR.

Cea mai mare cotă de impozitare (așa-numita Reichensteuer) de 45% rămâne neschimbată și se aplică veniturilor de peste 277.826 EUR anual.

Datorită mutării acestor limite, contribuabilii care primesc măriri salariale corelate cu inflația nu vor mai intra automat în praguri de impozitare superioare. Cele mai mari beneficii le vor simți persoanele cu venituri medii și mari, apropiate de noul prag de 42%.

Efecte practice pentru veniturile românilor care lucrează în Germania

Pentru românii care iau în considerare mutarea rezidenței fiscale în Germania sau desfășoară activități economice acolo, noua structură fiscală înseamnă potențiale economii mari. În special persoane precum Maria, specialist IT mobil, care câștigă aproximativ 65.000 EUR anual, sau Andrei, șofer de camion care câștigă aproximativ 80.000 EUR brut, pot conta pe o optimizare fiscală datorită noilor praguri și sumei neimpozabile.

Cu toate acestea, pentru a beneficia maxim de aceste schimbări, va fi crucială o planificare fiscală scrupuloasă, care să ia în considerare noile limite și o analiză detaliată a veniturilor și cheltuielilor deductibile.

Deduceri și beneficii fiscale pentru familii în 2025

Kinderfreibetrag 2025 – cât deduci pentru copil?

În 2025, sistemul fiscal german continuă să sprijine puternic familiile, crescând deducerea fiscală pentru copil, așa-numitul Kinderfreibetrag, la nivelul de 9.600 EUR anual per copil (6.672 EUR pentru nevoile existențiale ale copilului și 2.928 EUR pentru îngrijire și educație). Această deducere se acordă atât cuplurilor, cât și părinților singuri.

Printr-un mecanism special (Günstigerprüfung), oficiul fiscal german stabilește automat ce este mai avantajos: alocația familială lunară (Kindergeld) în valoare de 255 EUR sau deducerea Kinderfreibetrag. De regulă, familiile cu venituri mai mari beneficiază mai mult de pe urma Kinderfreibetrag, în timp ce Kindergeld este mai avantajos pentru familiile cu venituri medii și mici.

Kindergeld și Kindergrundsicherung – schimbări și noi limite ale beneficiilor

Alocația familială (Kindergeld) crește la o valoare fixă de 255 EUR lunar pentru fiecare copil. În același timp, guvernul german plănuiește implementarea din 2025 a unui nou sistem de beneficii, așa-numitul Kindergrundsicherung, care are ca scop sprijinirea complexă a copiilor din familiile cu venituri mai mici. Acest sistem va înlocui actualul Kindergeld și îl va combina cu deduceri suplimentare, asigurând un sprijin și mai mare pentru familiile nevoiașe.

Creșterea posibilităților de deducere a costurilor de îngrijire a copiilor

Din 2025 crește limita costurilor deductibile pentru îngrijirea copilului până la 4.800 EUR anual (anterior 4.000 EUR). Mai mult, acum se pot deduce până la 80% din cheltuielile suportate (anterior aproximativ 67%). Aceasta este o veste bună pentru familiile care folosesc creșe, grădinițe, after-school sau servicii de bonă, ceea ce se traduce printr-o reducere reală a bazei de impozitare și, în final, impozite mai mici.

Facilități speciale pentru părinții singuri

Părinții singuri pot conta pe o deducere fiscală specială (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende). În 2025, această deducere rămâne la un nivel ridicat – 4.260 EUR anual pentru primul copil și suplimentar 240 EUR pentru fiecare copil următor. Datorită acestui fapt, persoanele care își cresc singure copiii, încadrate în clasa a II-a de impozitare, își pot reduce semnificativ obligațiile fiscale, îmbunătățindu-și astfel situația financiară.

Modificări ale reglementărilor pentru liber-profesioniști și firme (Gewerbe)

Reforma Kleinunternehmerregelung – noi limite și efecte pentru antreprenorii români

În 2025, antreprenorii care desfășoară activități independente în Germania (Gewerbe) beneficiază de facilități semnificative datorită reformei Kleinunternehmerregelung. Noile limite ale cifrei de afaceri, care permit scutirea de TVA, sunt:

• 25.000 EUR – cifra de afaceri din anul precedent (anterior 22.000 EUR),
• 100.000 EUR – cifra de afaceri planificată pentru anul curent (anterior 50.000 EUR).

Această schimbare extinde drastic gama de antreprenori care pot beneficia de reguli fiscale simplificate, eliminând necesitatea depunerii unor declarații TVA complicate. Firmele românești active pe piața germană pot acum să realizeze proiecte mult mai mari fără povara birocratică, dar atenție: la depășirea limitei de 100.000 EUR, scutirea expiră imediat și apare automat obligația de a colecta TVA.

E-factura în Germania din 2025 – schimbări obligatorii pentru fiecare antreprenor

Digitalizarea fiscală în Germania ia amploare. Din ianuarie 2025, fiecare antreprenor care desfășoară o activitate economică în Germania va trebui să fie pregătit tehnic pentru primirea facturilor electronice (e-facturi) în formatele XRechnung sau ZUGFeRD. PDF-ul tradițional trimis prin e-mail încetează să mai fie recunoscut ca o e-factură corectă. Deși obligația de a emite e-facturi va afecta firmele mici abia din 2028, primirea acestor facturi devine obligatorie încă de acum. Aceasta înseamnă necesitatea deținerii unor sisteme IT adecvate chiar și pentru cei mai mici antreprenori.

Impozitarea serviciilor virtuale (ex. cursuri online, webinarii) – ce se schimbă?

Noile reglementări schimbă și regulile de impozitare a serviciilor virtuale prestate către consumatori (B2C). Din 2025, TVA-ul pentru servicii precum cursuri online, webinarii sau streaming va fi calculat în țara de reședință a consumatorului, și nu în țara din care este prestat serviciul. Pentru firmele românești care oferă servicii online clienților individuali germani, aceasta înseamnă necesitatea declarării TVA-ului german, de obicei prin procedura TVA-OSS.

Noi reguli pentru impozitul Gewerbesteuer legate de imobiliare

Schimbările vizează și impozitul pe activitatea comercială (Gewerbesteuer), în special în contextul imobiliarelor. Din 2025, reducerea bazei de impozitare legată de deținerea de proprietăți imobiliare va fi strict corelată cu suma impozitului pe proprietate (Grundsteuer) plătită efectiv. Companiile care dețin proprietăți mari pot câștiga, deoarece vor putea deduce costurile reale suportate. Pe de altă parte, antreprenorii care au beneficiat anterior de un barem favorabil pot observa o creștere a sarcinii fiscale reale.

Angajare și Contracte – Minijob, Midijob și activitatea economică

Noua limită Minijob 556 € – mai este rentabilă?

Din ianuarie 2025 crește limita de remunerare pentru munca marginală, așa-numitul Minijob, la suma de 556 EUR lunar (anterior 538 EUR). Aceasta rămâne o formă de angajare extrem de atractivă, deoarece câștigurile până la această sumă rămân scutite de impozite și contribuții sociale din partea angajatului. Pentru românii care desfășoară munci ocazionale sau au un loc de muncă suplimentar în Germania, acest lucru înseamnă mai mult spațiu pentru creșterea legală a veniturilor fără a suporta costuri fiscale suplimentare.

Schimbări în contribuțiile sociale – ce trebuie să știi?

Odată cu schimbările fiscale favorabile apar însă și creșteri ale contribuțiilor la asigurările sociale. Din 2025, contribuția medie suplimentară la asigurarea legală de sănătate crește de la 1,7% la 2,5%, iar contribuția la asigurarea de îngrijire va crește cu încă 0,2 puncte procentuale. În plus, pragurile de venit pentru calculul contribuțiilor sunt unificate în toată Germania – pragul lunar de contribuție pentru asigurarea de pensie și șomaj va fi de 8.050 EUR, iar pentru asigurarea legală de sănătate și îngrijire – 5.512,50 EUR.

În practică, persoanele care obțin venituri mai mari, apropiate de aceste limite, ar trebui să își analizeze cu atenție fluturașul de salariu pentru a estima impactul real al acestor schimbări asupra salariului net.

Arbeitnehmer-Pauschbetrag – cum să folosești suma forfetară de 1.230 €?

În 2025 nu se schimbă valoarea popularie sume forfetare pentru angajați (Arbeitnehmer-Pauschbetrag), care este de 1.230 EUR anual. Această sumă forfetară fiscală este luată în considerare automat de fiscul german fără a fi necesară prezentarea vreunei chitanțe sau facturi.

Totuși, angajații pot deduce costuri mai mari, dacă dețin documentația cheltuielilor suportate (de exemplu, pentru navetă, literatură de specialitate, cursuri). Acest lucru este deosebit de avantajos pentru persoanele care trec zilnic frontiera sau lucrează de la distanță, pentru care suma forfetară suplimentară Home-Office-Pauschale (până la 1.260 EUR anual) poate crește semnificativ suma totală a deducerilor fiscale.

Impozitarea transfrontalieră și evitarea dublei impuneri

Metoda scutirii cu progresie – aplicare practică pentru români

Pentru românii care lucrează în Germania, dar au rezidența fiscală în România, rămâne crucială aplicarea corectă a metodei scutirii cu progresie. Aceasta înseamnă că venitul obținut în Germania este scutit în România de impozitare directă. Totuși, acest venit influențează stabilirea cotei de impozitare pentru alte venituri obținute în România.

În practică – persoana care locuiește în România peste 183 de zile pe an, dar lucrează în Germania, depune Declarația Unică (formular 212) în România. În aceasta, declară venitul german ca fiind scutit, dar care influențează calculul cotei finale de impozitare în România (dacă există alte venituri impozabile).

Exemple de situații în care românii pot evita dubla impunere

Un exemplu tipic este Andrei – șofer de camion, care lucrează în sistem 3/1 (3 săptămâni în cursă, o săptămână în România). Deși obține venituri mari în Germania, datorită metodei scutirii cu progresie va evita dubla impunere. Similar, Maria – freelancer care încă nu și-a mutat rezidența în Germania, poate să-și optimizeze impozitele, declarând veniturile germane conform acestei metode. Condiția necesară rămâne totuși documentarea corectă a numărului de zile petrecute pe teritoriul ambelor țări.

Proceduri și termene de declarare pentru lucrătorii transfrontalieri

În 2025, termenul pentru depunerea declarației fiscale germane pentru anul 2024 pentru persoanele care depun pe cont propriu expiră la 31 iulie. Folosind ajutorul unui consultant fiscal, termenul este prelungit până la 30 aprilie 2026.

O schimbare procedurală importantă: din 2025, schimbarea clasei de impozitare (Steuerklasse), de exemplu după căsătorie sau divorț, nu se mai face automat. Este necesară depunerea unei cereri formale la fiscul german (Finanzamt). Neglijarea acestei obligații poate duce la rețineri fiscale prea mari.

Alte schimbări fiscale importante pentru 2025

Taxa de Solidaritate (Solidaritätszuschlag) – noi praguri de scutire

Taxa de solidaritate, numită popular „Soli”, continuă să fie eliminată treptat. Din 2025, pragul de scutire de la această taxă crește la nivelul de 19.950 EUR impozit pe venit anual pentru persoanele singure și 39.900 EUR pentru cupluri. În practică, aceasta înseamnă că marea majoritate a românilor care lucrează în Germania vor fi complet scutiți de această sarcină suplimentară, ceea ce va crește direct venitul lor net.

Taxa CO₂ – cine va plăti mai mult din 2025?

Din ianuarie 2025, în Germania va intra în vigoare o rată mai mare a taxei pe emisiile de dioxid de carbon – 50 EUR pe tona de CO₂. Această schimbare va fi resimțită în special de firmele care utilizează intens combustibili fosili, mai ales în transporturi, industria grea și energie. Creșterea va afecta indirect toți locuitorii Germaniei, inclusiv pe românii care dețin firme de transport sau fac naveta regulat la muncă cu mașina. Se recomandă optimizarea costurilor de transport și luarea în considerare a alternativelor mai ecologice pentru a limita impactul negativ al acestei schimbări.

Noile limite ale salariului minim (12,82 €) și impozitul pe venit

Din 2025 crește și tariful orar minim, ajungând la nivelul de 12,82 EUR brut. Un salariu minim mai mare înseamnă venituri mai mari, dar poate duce și la o impozitare mai mare a angajaților ale căror câștiguri sunt aproape de pragurile fiscale cheie. Persoanele angajate cu contract de muncă ar trebui să fie deosebit de atente dacă creșterea remunerației nu va cauza intrarea într-un prag de impozitare superior, ceea ce ar putea reduce beneficiile reale ale creșterii salariului minim.

Rezumat și sfaturi practice pentru români

Cele mai importante schimbări pe scurt – ce trebuie să știi?

Rezumlând schimbările fiscale din Germania pentru 2025, cele mai importante pentru români vor fi:

• Creșterea sumei neimpozabile la 12.096 EUR anual.
• Noi praguri fiscale, datorită cărora se poate evita „progresia la rece”.
• Limite mai mari pentru Kleinunternehmerregelung (până la 100.000 EUR anual) care permit utilizarea regulilor simplificate de decontare TVA.
• Deduceri mai mari pentru copii, posibilități crescute de deducere a costurilor de îngrijire și noul sistem de beneficii Kindergrundsicherung.
• Schimbări în impozitele transfrontaliere și necesitatea schimbării proactive a claselor de impozitare.

Sfaturi practice pentru optimizarea impozitelor

• Monitorizează-ți veniturile: Dacă desfășori o activitate economică, urmărește cu atenție limitele cifrei de afaceri Kleinunternehmerregelung pentru a evita consecințele neașteptate ale TVA-ului.
• Documentează scrupulos costurile: Atât angajații, cât și antreprenorii ar trebui să țină o evidență exactă a cheltuielilor, în special cele legate de munca la distanță sau navetă, pentru a maximiza beneficiile sumei forfetare pentru angajați.
• Verifică clasele de impozitare: După schimbările din viața personală (căsătorie, divorț), nu aștepta actualizarea automată a clasei de impozitare, ci depune singur cerere la Finanzamt.
• Ai grijă la termene: Nu uita de termenele cheie pentru declarațiile fiscale (31 iulie – pe cont propriu, 30 aprilie a anului următor – cu consultant), pentru a evita amenzile și întârzierile în recuperarea impozitului.

Unde să cauți ajutor și cum să eviți greșelile în declarații?

Schimbările reglementărilor fiscale sunt complicate, iar aplicarea lor greșită poate duce la pierderi financiare. De aceea, se recomandă colaborarea cu experți fiscali care te vor ajuta să implementezi corect noile reglementări, să optimizezi sarcinile fiscale și să protejezi interesele contribuabililor transfrontalieri. Utilizarea serviciilor specializate GermanTax va permite evitarea greșelilor și maximizarea beneficiilor noilor reglementări.